Nonstatutory Stock Options Definition

Option d'achat d'actions statutaires DÉFINITION de l'option d'achat d'actions statutaires On parle également d'options d'achat d'actions incitatives. Ce type d'option d'achat d'actions donne aux participants un avantage fiscal supplémentaire que les options d'achat d'actions non réservées ou non. Les options d'achat d'actions statutaires exigent un document de plan qui définit clairement combien d'options doivent être données aux employés et ces employés doivent exercer leurs options dans les 10 ans suivant leur réception. En outre, le prix d'exercice de l'option ne peut être inférieur au cours du marché au moment de l'octroi de l'option. Les options d'achat d'actions statutaires ne peuvent être vendues qu'au moins un an après la date d'exercice et deux ans après la date d'attribution de l'option. RUPTURE DE L'OPTION D'ÉTAT LÉGISLATIF L'imposition des options d'achat d'actions statutaires peut être quelque peu compliquée. L'exercice des options d'achat d'actions statutaires n'entraînera pas de revenu imposable déclarable immédiat pour l'employé (l'un des principaux avantages de ce type d'option). L'impôt sur les gains en capital est alors payé sur la différence entre le prix d'exercice et le prix de vente. Ce type d'option est également considéré comme l'un des éléments de préférence pour l'option minimale de taxe. Option d'achat d'actions Un type d'option d'achat d'actions pour les employés qui fournit des avantages fiscaux pour l'employeur qu'une option d'achat d'actions non qualifiée ne fait pas, Exigences strictes. En général. Une option d'achat d'actions incitatives ne doit être accordée aux salariés que dans le cadre d'un document de régime spécifique indiquant le nombre d'options offertes à chaque employé dans les 10 ans suivant la réception de l'approbation des actionnaires et le prix d'exercice doit égaler ou dépasser le prix du marché au moment de la réception. subvention. L'option ne peut être exercée que dans les 10 ans suivant la réception. Et il existe plusieurs règles régissant la façon dont l'exercice de l'option affecte la charge fiscale des employeurs. Copyright copy 2017 WebFinance, Inc. Tous droits réservés. Si vous recevez une option d'achat d'actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option Ou le stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016